سرای مالیات
سامانه مودیان سامانهای است که مودیان مالیاتی مشمول از آن برای ارسال صورت حساب الکترونیکی و اتصال پایانههای فروشگاهی خود استفاده مینمایند. در واقع تمام صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی ملزم به ثبتنام در سامانه مودیان هستند.
بله، مطابق با اعلام سازمان امور مالیاتی، چهار گروه از اصناف از ابتدای دی ماه ۱۴۰۲ ملزم به صدور صورت حساب الکترونیکی از طریق سامانه مودیان هستند.
- کلیه اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) که میزان فروش خالص کالا و خدمات سال ۱۴۰۲ آنها تا پایان شهریور ماه سال ۱۴۰۲، بیشتر از ۱۸۰ میلیارد ریال بوده است.
- اشخاص حقیقی موضوع جزء ۲ بند ط تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۲(پزشکان، پیرا پزشکان، رادیولوژیها، مراکز درمانی، وکلا، مشاورین خانواده و…) با هر میزان فروش کالا و خدمات سالانه
- عرضهکنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین با هر میزان فروش کالا و خدمات به استناد جزء ۴ بند ب ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰
- فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فراوری مواد معدنی موضوع بند م تبصره ۷ قانون بودجه سال ۱۴۰۲ با هر میزان فروش ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ مطابق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی میباشند.
مودی در لغت به معنای “پرداختکننده” است و مودی یا مودیان مالیاتی به تمام صاحبان مشاغل که مشمول پرداخت مالیات هستند، اطلاق میشود.
مطابق با اعلام سازمان امور مالیاتی، سهدسته صورتحساب برای ارسال در سامانه مودیان درنظر گرفته شده که تفاوت آنها در الزام اطلاعاتی است که باید تکمیل شود.
در صورتحساب الکترونیکی نوع اول اطلاعات خریدار و فروشنده در صورتحساب درج میشود و امکان ثبت معامله بصورت نقدی و نسیه نیز وجود دارد. در صورت صدور این نوع صورتحساب، اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار محاسبه میشود.
در صورتحساب الکترونیکی نوع دوم صدور صورتحساب فقط در صورتی که معامله بصورت نقدی انجام شده باشد امکانپذیر است. در این نوع صورتحساب، ثبت مشخصات خریدار اعم از نام، کد ملی و یا کد اقتصادی الزامی ندارد و طبعا اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار محاسبه نمیشود.
صورتحساب الکترونیکی نوع سوم به عنوان رسید یا گزارش دستگاههای کارتخوان یا درگاههای پرداخت الکترونیکی دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی است. در این نوع صورتحساب نیز، اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار محاسبه نمیشود. صورتحساب نوع سوم معمولا برای فروشگاهها به کار میرود که تعداد فروش زیاد است و فروشگاه مجهز به کارتخوان است. در این نوع صورتحساب، تراکنش انجام شده با دستگاه کارتخوان به عنوان فروش تلقی میشود.
کد اقتصادی یک شناسه 12 رقمی است که پس از تشکیل پرونده و تکمیل اطلاعات به هر مودی حقیقی و حقوقی اختصاص مییابد.
شما مراجعهکننده محترم میتوانید با مراجعه به بخش خدمات غیرحضوری و انتخاب گزینه ثبتنام کد اقتصادی و تکمیل پرونده اقتصادی، مدارک لازم برای تشکیل پرونده را مشاهده و بارگذاری نمایید. کارشناسان گروه مشاوران مالی و مالیاتی پرهام در کوتاهترین زمان ممکن و بدون نیاز به حضور شما نسبت به تشکیل پرونده و ثبت نام کد اقتصادی شما اقدام مینمایند.
بله، برای ارسال صورتحساب الکترونیکی (فاکتور فروش) در سامانه مودیان داشتن پرونده مالیاتی فعال و شناسه یکتا الزامی است.
شناسه یکتا حافظه مالیاتی (یا به اختصار شناسه یکتا) یک کد منحصربهفرد است که به اشخاص حقیقی یا حقوقی تخصیص مییابد و به منظور شناسایی دقیق و یکتا آنها در سامانه مالیاتی کشور استفاده میشود.
شما مراجعهکننده محترم میتوانید با مراجعه به منوی خدمات غیرحضوری و انتخاب گزینه ثبت نام شناسه یکتا، مدارک لازم برای ثبت نام را مشاهده و بارگذاری نمایید. کارشناسان گروه مشاوران مالی و مالیاتی پرهام در کوتاهترین زمان ممکن و بدون نیاز به حضور شما نسبت به ثبت نام و اخذ شناسه یکتای شما اقدام مینمایند.
خیر، شناسه یکتا یک کد 6 رقمی است و برای ارسال فاکتور در سامانه مودیان مورد نیاز میباشد، درصورتی که شناسه ملی یک کد 11 رقمی است و در زمان ثبت نام پرونده مالیاتی، به هر پرونده اختصاص مییابد.
علت وقوع این اشکال میتواند دلایل مختلفی داشته باشد از جمله غیرفعال شدن شناسه یکتا، نقص در اطلاعات پرونده مالیاتی، اشکال در نحوه ارسال فاکتور و … .
علت غیرفعال شدن شناسه یکتا میتواند دلایل مختلفی داشته باشد از جمله نرسیدن پرونده مالیاتی به گام نهایی، عدم تعیین مشمولیت ارزش افزوده، نقص در اطلاعات پرونده مالیاتی، انجام نادرست یا ناقص مراحل اخذ شناسه یکتا.
مودیان محترم باید این نکته را مدنظر خود قرار دهند که اخذ شناسه یکتای فعال، فرایند پیچیدهای است که نیازمند دانش تخصصی در این حوزه میباشد، لذا در صورتی که هر یک از مراحل آن به صورت ناقص یا اشتباه انجام شود شناسه یکتا غیرفعال شده و عملکرد آن مختل میشود.
شما مراجعهکننده محترم میتوانید با انتخاب گزینه ثبت نام شناسه یکتا از منوی خدمات غیرحضوی، مدارک لازم برای ثبت نام را مشاهده و بارگذاری نمایید. کارشناسان گروه پرهام در کوتاهترین زمان ممکن و بدون نیاز به حضور شما نسبت به ثبت نام و اخذ شناسه یکتای شما اقدام میکنند
بله، مطابق با اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، جریمه عدم ارسال فاکتور مبلغ 20.000.000 ريال یا 10درصد مبلغ فاکتور، هر کدام که بیشتر باشد، برای هر فاکتور درنظر گرفته شده است.
اظهارنامه مالیاتی، گزارشی از عملکرد مالی اشخاص حقیقی و حقوقی است که هر سال بهمنظور محاسبه مالیات خود به سازمان امور مالیاتی تسلیم میکنند. در واقع اظهارنامه، کارنامه عملکرد مالی یکساله مودیان مالیاتی است.
بر اساس ضوابط مالیاتی، مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد برای اشخاص حقیقی تا 3 ماه و برای اشخاص حقوقی تا 4 ماه پس از پایان سال مالی میباشد. همچنین تکمیل و استرداد اظهارنامه ارزش افزوده باید تا پایان ماه بعد از هر فصل انجام شود.
مودیان مشمول تبصره ماده 100 از نگهداری اسناد و مدارک معاف هستند و مبنای محاسبه درآمد آنها مطابق با قانون مالیاتهای مستقیم، واریزیهای بانکی و اطلاعات طرف دوم موجود در سامانه معاملات فصلی می باشد. لذا مالیات پرداختی این گروه از مودیان، برخلاف اظهارنامه خوداظهاری، بهصورت سیستمی محاسبه و به آنها ابلاغ میشود.
طبق بند 48 ماده واحده قانون اصلاح قانون مالیاتهای مستقیم، در صورت خودداری از تسلیم اظهارنامه مالیاتی، مودیان حقوقی مشمول جریمه 30 درصد، اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل گروه اول و دوم 30 درصد و اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل گروه سوم معادل 10 درصد مالیات متعلق خواهد بود.
مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات بردرآمد و برگ مطالبه مالیات بر ارزش افزوده، 30 روز از زمان ابلاغ میباشد. مهلت اعتراض به رای هیات بدوی مالیاتی، 20 روز پس از ابلاغ رای میباشد.
پس از ثبت اعتراض نسبت به برگ تشخیص، مودی حداکثر 45 روز فرصت دارد تا نسبت به پیگیری پرونده و توافق با ممیز کل اقدام نماید.
بله، درصورتی که مودی به مالیات قطعی شده معترض باشد، میتواند از طریق شورای عالی مالیاتی، هیات ماده 251 مکرر و دیوان عدالت اداری نسبت به طرح اعتراض به مالیات قطعی شده اقدام نماید.
توجه داشته باشید شورای عالی مالیاتی، هیات موضوع ماده ۲۵۱ مکرر و دیوان عدالت اداری بدون حضور مودی یا نماینده سازمان امور مالیاتی تشکیل میشود و فقط بر اساس لایحه دفاعیه مالیاتی تنظیم شده و مدارک ارائه شده اظهار نظر مینمایند. بنابراین این شکل تشکیل موجب میگردد که لایحهنویسی از اهمیت بیشتری نسبت به سایر مراجع برخوردار باشد.
شما میتوانید با مراجعه به بخش خدمات مالی و مالیاتی و انتخاب گزینه تنظیم لوایح، از خدمات تنظیم لایحه اصولی و قانونی توسط کارشناسان گروه مشاوران مالی و مالیاتی پرهام، استفاده نمایید.
شما مراجعهکننده محترم میتوانید با مراجعه به بخش خدمات غیرحضوری و انتخاب گزینه اعتراض ماده 251، مدارک لازم برای ثبت اعتراض را مشاهده و بارگذاری نمایید. کارشناسان گروه مشاوران مالی و مالیاتی پرهام در کوتاهترین زمان ممکن و بدون نیاز به حضور شما نسبت به ثبت اعتراض شما اقدام مینمایند.